常見問題
公司注銷常見稅務問題
發布時間：2022/11/1 10:53:55
注銷時常見的稅務實務問題，您知道其中的風險嗎？舉例如下
一、我公司是一般納稅人，不想經營了，想注銷，但是賬面上有1萬元的存貨，稅務上怎么處理？
辦理注銷，沒有出售的存貨應分配給股東或投資者，這種行為在增值稅上屬于視同銷售。
但是，注意：不是按賬面上的1萬元確認銷項，而是按照市場價！比如，你的存貨市場價是13000元，那么注銷的時候需要交納增值稅=13000*適用增值稅稅率。
同時，補繳的還有企業所得稅。在企業所得稅處理的時候，要確認13000元的視同銷售收入，1萬元的成本，確認3000元的稅前利潤。
二、還是這個公司，注銷的時候，賬面顯示有1萬的存貨，但倉庫是空的，該怎么辦？
這個問題很多企業在注銷的時候都會遇到，賬面庫存大于實際庫存，表明商品賣了沒入賬。這種情況下，稅局給的最輕的處罰就是按視同銷售處理，嚴重的還會有滯納金和罰款。
三、假如這個公司是做食品貿易的，注銷的時候，倉庫里有11300元的存貨，因管理不善導致過期了，一分錢不值了，發票也都已經認證抵扣，該怎么辦？
根據增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，需要做進項稅轉出。進項抵扣了的必須進項轉出！
四、老板曾以借款的名義，從公司拿走了10萬塊?，F在要注銷了，需要怎么處理個稅？
老板從公司借款，并且在納稅年度終了也沒歸還，也沒有用于企業的生產經營。那么這個款項可以視為紅利分配，要交20%的個人所得稅。
五、企業注銷的時候，發現還有增值稅留抵稅額，注銷的時候留抵也不能退稅，是不是可以開一些增值稅專用發票給我的關聯企業？
這種想法是嚴重錯誤的！如果你沒有真實業務的發生，開具了增值稅專用發票，就屬于典型虛開行為，就有可能被定罪，被判刑入獄。
切記，在注銷過程中，即使有留抵浪費了，你也不能動起虛開的念頭！
六、企業現在準備辦理注銷，但發現有一筆購進的貨物未付貨款。對這筆未付清的貨款是否需要確認收入？
企業以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，其中包括其他收入。確實無法償付的應付款項等屬于其他收入，應將其并入收入總額計算繳納企業所得稅，并在辦理注銷稅務登記前，向稅務機關結清應納稅款。
提醒各位！注銷的時候，稅局除了會關注存貨，還會關注固定資產、應收賬款、開票數據與申報情況等。有的地方，在注銷之前，還會利用大數據系統進行一次風險掃描，如果發現嚴重問題可能會推送給稽查部門。
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